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广州市白云区审计局打造闭环质量控制模式提升审计项目质量水平

时间:2023-05-31     人气:338     来源:市审计局     作者:
概述:......

  为进一步提升审计质量,防范审计风险,筑牢审计工作生命线,广州市白云区审计局围绕方案编制、方案执行、质量控制、成果运用关键环节,打造闭环审计项目质量控制模式,严把审计项目质量关。

  一、完善实施方案编制

  一方面,切实开展审计项目调查了解。改变过去对审计调查了解过度依赖被审计单位提供材料和经验判断的情况,在审计项目进点前,多方收集被审计事项的政策法规、现状概况、工作流程等信息进行综合分析,结合发现的疑点、难点问题,初步评估可能存在的风险,为编制审计实施方案打下坚实基础。另一方面,加强审计实施方案的可操作性和指导性。在实施方案中,注重按照审计事项的难易程度和审计组成员的业务能力、审计经验等合理进行人员分工,明确各人职责,减少盲目性、随意性,以提高审计效率,使实施方案真正成为指导项目开展的操作指南。

  二、规范实施方案执行

  一方面,严格按照审计实施方案规定的目标、范围、步骤、方法和进度等内容开展审计实施工作。对方案确定的重点事项进行逐项检查核实,对重大问题查深查透,保证获取审计证据的真实性、完整性和适当性。另一方面,审计实施过程中,加强对实施方案推进情况的跟踪管理,如遇重要审计事项发生变化等需要调整实施方案的情况,及时按规定程序进行集体研判并提交审批。

  三、优化分级质量控制

  在严格落实审计质量分级控制制度的同时,着力提升质量控制效率,推进审计质量控制科学化。一方面,提高质量控制的时效性。充分发挥前期审核复核的控制作用,将基础性问题解决在现场实施环节,提高质量控制的时效性,为审计质量的进一步提升预留时间。另一方面,探索建立重点突出的控制体系。明确各个控制主体的责任,使审计组组长审核、审计机关业务部门复核、审理机构审理及审计业务会议审定等环节分别聚焦本环节的重点事项,各主体各司其职、各负其责、相互衔接、相互补充,构建高效控制体系。

  四、加强质量控制成果运用

  除及时按照审计质量控制的要求对审计文书等进行调整外,在审计项目工作结束后,对照审计计划和目标,及时总结项目开展过程中的经验教训。一是归纳审计过程中成熟的经验做法,进行宣传推广,在后续的项目中充分运用;二是梳理发现的质量控制典型问题并分析原因、将其中的高频代表性问题整理为案例,在后续工作中注意规避;三是对项目开展过程中遇到的质量控制难题进行深入分析,在后续审计工作中积极探索优化途径,推动审计质量进一步提升。(黄泳萍)


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