城建税热点问题解答

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，1985年2月，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税正式进行公众视野。2020年8月11日，《中华人民共和国城市维护建设税法》经第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议通过，自2021年9月1日起施行，原暂行条例同时废止。第二期“润思好税声”，润思带大家一起看看这部税法都有哪些亮点吧。.

Q1：我需要缴纳城市维护建设税吗？

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。所以说，我们都有可能成为城市维护建设税的纳税人，它与我们的生活息息相关。

Q2：城市维护建设税的计税依据是什么呢？

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。

依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

Q3：立法后，税率有变化吗？要交几个点？

通过税制平移，城市维护建设税从暂行条例上升为法，税率保持不变，具体为：

（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

注意，这里所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

Q4：有什么税收减免政策吗？

对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。并且根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形，可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。例如，根据财税[2019]年13号文，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税，这也充分体现了税收服务发展的经济内涵。